El Servicio de Impuestos Internos (SII) ya está informando a los contribuyentes sobre la aplicación de la Ley de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, que incorpora el Artículo 85 ter al Código Tributario. Esta normativa obliga a los bancos e instituciones financieras a reportar al SII información clave sobre cuentas que superen ciertos umbrales de transferencias.
1. ¿Cuál es la Actualización y a Quién Afecta?
Esta medida tiene como objetivo fundamental fiscalizar la informalidad y la evasión en transacciones que podrían corresponder a la venta habitual de bienes o servicios no declarados.
Criterios de Reporte Obligatorio
Las entidades financieras deben informar al SII si el titular de una cuenta cumple simultáneamente con las siguientes condiciones:
Importante: Solo se informa si las transferencias provienen de distintos Rol Único Tributario (RUT).
Información que el Banco Reporta al SII
La información que su banco entrega al Servicio es de carácter agregado y no incluye el detalle individual de cada emisor:
- Nombre y RUT del titular de la cuenta.
- Tipo y número de cuenta.
- Cantidad total de abonos que cumplen los umbrales.
- Monto total agregado de esos abonos.
2. ¿Qué Transacciones No Serán Fiscalizadas?
El SII ha sido claro en señalar que las transferencias que no tienen relación con la venta de bienes o servicios no generarán fiscalización. Esto incluye:
- Aportes para la tesorería de un curso.
- Fondos comunes para el pago de servicios comunitarios (ej. gastos comunes).
- Transferencias por actividades sociales, familiares o de beneficencia (ej. cuotas de rifas solidarias).
Si usted recibe un requerimiento, deberá demostrar con documentación que sus abonos corresponden a estas situaciones excluidas.
3. Paso a Paso: Cómo Revisar si Fui Notificado por el SII
Si su cuenta ha sido reportada y la información sugiere inconsistencias tributarias, el SII podría iniciar un proceso de fiscalización o requerimiento de antecedentes.
Siga estos pasos para verificar si existe alguna notificación digital emitida en su contra:
- Acceso Web: Ingrese a la Oficina Virtual del SII a través de www.sii.cl.
- Autenticación: Acceda a “Mi SII” utilizando su RUT y Clave Secreta o su Clave Única.
- Informaciones: Una vez dentro de su perfil, haz clic en la última sección a mano izquierda “SII te informa”.
- Verificación: Selecciona la primera opción: “Información sobre Abonos y Transferencias Bancarias”. Aquí el SII informará si usted fue o no informado en el reporte de transferencias bancarias.
Si existe una notificación, descárguela y lea los plazos y la información específica que el SII le solicita.
Recomendación: Actuar con prontitud es clave. Si recibe una notificación, recopile la documentación que respalde el origen de sus abonos (ej. comprobantes, boletas/facturas, o antecedentes que demuestren que fue un fondo común, etc.).
Obligación Fundamental del Contribuyente
Se recuerda que si usted realiza una actividad económica de manera habitual, es su obligación iniciar actividades, emitir los documentos tributarios (boletas/facturas) correspondientes por sus ventas y declarar sus impuestos (IVA y Renta).
