Estas facultades nacen con el objetivo de enfrentar la evasión fiscal, el comercio ilegal y el crimen organizado. Una de las medidas es que instituciones bancarias estarán obligadas a informar cuando un contribuyente reciba más de 50 depósitos de distintas personas en un mes.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha dado a conocer las nuevas facultades que le otorga la reciente Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, aprobada por el Congreso Nacional el 25 de septiembre. Estas facultades, enmarcadas dentro de lo que se ha denominado la “gobernanza del SII”, permitirán al SII utilizar sus herramientas con mayor rigor y responsabilidad, abordando estos desafíos con una renovada estrategia en grandes empresas, evasión, informalidad y crimen organizado.
A continuación te comentamos brevemente los cambios que prontamente comenzarán a regir para prevenir la evasión fiscal y el crimen organizado:
Grandes empresas
- Norma General Antielusión: Se refuerza esta normativa para actuar con mayor rapidez y eficacia ante planificaciones tributarias agresivas, facilitando tanto la notificación como la sanción correspondiente.
- Rentas Pasivas: La normativa actual que regula las rentas pasivas generadas en el extranjero entre empresas con vínculos patrimoniales, ahora se extiende para incluir también las relaciones familiares hasta el segundo grado de consanguineidad.
- Precios de Transferencia: La ley amplía las facultades del SII para impugnar los precios, valores y rentabilidades declarados en transacciones entre empresas relacionadas a nivel internacional.
- Fiscalización de Grupos Empresariales: Se permite una fiscalización integral de los Grupos Empresariales, considerando sus particularidades, y que podrá ser ejecutada por cualquier Dirección Regional del país.
- Multijurisdicción: Esta normativa permite la especialización de equipos fiscalizadores en temas complejos, distribuyendo de manera eficiente las auditorías en casos relevantes.
- IVA Exportador: Se introduce una nueva causal que faculta al SII a llevar a cabo procedimientos de fiscalización previa en materia de IVA exportador, con el fin de prevenir abusos.
- Término de Giro: La ley faculta al SII a rechazar solicitudes de término de giro si el contribuyente no presenta la documentación requerida.
Evasión e informalidad
- IVA en productos importados a través de plataformas digitales: Se suprime la exención de US$41 y se establece un sistema simplificado para el pago de IVA en importaciones de hasta US$500, eliminando los aranceles en este rango para facilitar el proceso.
- Obligatoriedad de inicio de actividades y cumplimiento tributario: El Estado, junto a gobiernos regionales y municipalidades, deberá exigir a los contribuyentes con quienes contraten productos o servicios el inicio de actividades y cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Las plataformas digitales y los proveedores de medios de pago electrónicos deberán verificar este requisito.
- Reporte de transacciones bancarias: Las instituciones bancarias estarán obligadas a informar cuando un contribuyente reciba más de 50 depósitos de distintas personas en un mes, o 100 depósitos en seis meses, reportando el monto total.
- Control en supermercados y restaurantes: Se fortalecerán las medidas administrativas para evitar que se emitan facturas a empresas por compras que son para consumo personal.
- Aumento de fiscalización en terreno: Se incrementará considerablemente la fiscalización en terreno a nivel nacional para combatir la evasión y la informalidad.
- Trazabilidad de productos: En colaboración con Carabineros y el Ministerio Público, se ha detectado una empresa que producía cigarrillos ilegalmente, y se están llevando a cabo operativos similares en todo el país.
- Medidas preventivas: Se implementarán acciones para bloquear la emisión de facturas fraudulentas en línea, especialmente aquellas con montos elevados. Además, se reactivarán los controles carreteros en el peaje de Angostura para fiscalizar el transporte de carga hacia la Región Metropolitana.
- Uso de tecnología para fiscalización: Continuará el uso de herramientas tecnológicas avanzadas para llevar a cabo controles tanto en línea como en las oficinas del SII a lo largo del país.
Crimen organizado
- Levantamiento del Secreto Bancario: Se agiliza el procedimiento judicial para levantar el secreto bancario en delitos tributarios cuando no hay oposición del contribuyente, reduciendo los plazos y suspendiendo la prescripción para el SII.
- Denuncias anónimas: Se facilitarán las denuncias anónimas, incentivando a los denunciantes con un 10% del monto de las multas impuestas, siempre que el fraude supere las 100 UTA (aproximadamente $80 millones).
- Control de vendedores de artículos usados: Los vendedores deberán identificar a sus proveedores para evitar la comercialización de especies robadas.
- Operaciones en efectivo: Las compras o ventas en efectivo que superen las 135 UF (aproximadamente $5 millones) deberán identificar al comprador para mayor control.
- Oficina de Crimen Organizado: Se creará una oficina especializada para perseguir la evasión fiscal relacionada con actividades delictivas como el robo de automóviles, salmones, comercio informal, cables de cobre, entre otros, coordinando acciones con diversas entidades competentes.
- Persecución Penal de Delitos Tributarios: Se ha fortalecido la colaboración con el Ministerio Público y el Consejo de Defensa del Estado para presentar querellas más efectivas en casos de delitos tributarios.
Si tiene más dudas o desea profundizar sobre cómo estas reformas pueden afectar su situación tributaria o su negocio, no dude en contactarnos. Estamos aquí para ayudarte a navegar este nuevo panorama y asegurar el cumplimiento normativo de manera eficiente y efectiva.
